一、免稅真相：不是自動獲得，而是“申請”而來

許多人對中國香港公司的免稅政策存在誤解，認為“只要注冊中國香港公司就能免稅”。事實上，中國香港實行的是有條件、需申請的離岸收入免稅政策。理解這個核心區(qū)別至關(guān)重要：

? 非自動獲得  需要主動申請并證明符合條件

? 有條件限制  必須滿足“地域來源”原則

? 需專業(yè)操作  證據(jù)準備和申請流程需要專業(yè)支持

但一旦成功申請，帶來的效果是驚人的。下面我們就來徹底解析這個“免稅密碼”。

二、免稅核心：地域來源原則

原則的精髓

只對“中國香港利潤”征稅 

? 基本邏輯：利潤源自哪里，就在哪里納稅

? 中國香港征稅：產(chǎn)生于中國香港或在中國香港經(jīng)營的利潤

? 可能免稅：利潤完全源自中國香港以外

國際貿(mào)易的完美應用

跨境電商典型場景 

一家中國香港公司從事中美貿(mào)易：

① 采購：向中國供應商采購（合同在中國簽訂）

② 銷售：通過亞馬遜銷售給美國消費者（合同在美國履行）

③ 物流：貨物從中國直發(fā)美國（不經(jīng)中國香港）

④ 結(jié)果：所有利潤可能被認定為離岸收入，無需在中國香港繳稅

效果實例 

假設年利潤300萬港元：

如果應稅：納稅 = 200萬×8.25% + 100萬×16.5% = 33萬港元

如果免稅：納稅為0

年度節(jié)?。?3萬港元

三、成功申請的四大關(guān)鍵

1. 業(yè)務操作的“非中國香港”屬性

核心活動不在中國香港進行 

? 合同簽訂：采購和銷售合同在中國香港以外簽訂

? 貨物處理：貨物不經(jīng)中國香港中轉(zhuǎn)或加工

? 資金結(jié)算：銀行操作可在中國香港，但交易實質(zhì)在外

? 管理決策：重要業(yè)務決策會議在中國香港以外召開

2. 完整的“證據(jù)鏈”

必須保留的關(guān)鍵文件 

? 合同文件：清晰的采購和銷售合同

? 物流單據(jù)：完整的運輸和交貨證明

? 通信記錄：與客戶和供應商的郵件、聊天記錄

? 財務憑證：發(fā)票、收付款記錄、銀行對賬單

? 會議記錄：業(yè)務決策的會議記錄

保存期限：至少7年

3. 合理的商業(yè)實質(zhì)

公司不能是“空殼” 

? 必要運營：有一定的人員和運營活動

? 合理費用：有與業(yè)務規(guī)模匹配的運營開支

? 實際控制：有真實的業(yè)務決策和管理

4. 專業(yè)的申請流程

標準申請步驟 

① 年度審計：由中國香港持牌會計師審計

② 準備報告：會計師準備離岸收入申請報告

③ 提交申請：向稅務局提交申請及相關(guān)證據(jù)

④ 等待審批：通常需要3-6個月審批時間

⑤ 獲得確認：收到稅務局免稅確認書

四、不同業(yè)務的免稅可能性

高度可能免稅的業(yè)務

“純離岸”模式 

? 轉(zhuǎn)口貿(mào)易：貨物不經(jīng)中國香港，直接從供應商運往客戶

? 跨境電商：平臺銷售，貨物從海外倉直發(fā)

? 咨詢服務：為海外客戶提供服務，服務提供地在海外

? 軟件授權(quán)：向海外客戶授權(quán)軟件使用權(quán)

可能部分免稅的業(yè)務

混合模式 

? 部分在港：部分業(yè)務活動在中國香港進行

? 合理分攤：需要合理區(qū)分在岸和離岸利潤

? 專業(yè)判斷：需會計師專業(yè)評估和計算

難以免稅的業(yè)務

“在岸”業(yè)務 

? 本地零售：在中國香港有實體店鋪銷售

? 本地服務：為中國香港客戶提供服務

? 中國香港制造：在中國香港生產(chǎn)或加工產(chǎn)品